هل أنا مؤهل ل التاجر الحالة نظرة على مزايا ضريبية و كيف يمكنك الحصول عليها

+

هل أنا مؤهل لالتاجر الحالة؟ نظرة على مزايا ضريبية وكيف يمكنك الحصول عليها FreeDigitalPhotos صورة مجاملة بواسطة جايسون فان Steenwyk والخبر السار هو أنه إذا كنت بدوام كامل، والوسواس القهري، مصبوغ في داخل الصوف، FOREX المتشددين أو غيرها من تاجر في السوق والتجارة على أساس يومي أو شبه يومي، وهناك بعض مزايا ضريبية كبيرة متاحة ل عليك أن تكون غير متوفرة لعدد أكبر من المشاركين في السوق عارضة. الأخبار السيئة هي أنه من الصعب جدا في التأهل بالنسبة لهم. لكننا سنصل إلى ذلك في بعض الشيء. لماذا يكون فكرة جيدة للتأهل ك "تاجر" لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية؟ أولا وقبل كل شيء، تحصل على خصم أكثر من ذلك بكثير. إذا كنت تاجر بدوام كامل، بدلا من حديقة متنوعة تفعل ذلك بنفسك المستثمرين، لتحصل على قائمة الخصومات الخاصة بك على جدول C. أساسا، وIRS ثم تعترف جميع النفقات التجارية الخاصة بك كما النفقات التجارية. الجميع لديه لاستخدام جدول A. هذا الاختلاف هناك حق يمكن أن تنقذ تاجر قطعة من التغيير عندما يحين الوقت لملف ضرائب الدخل. هنا لماذا: جدول C ميزة عادة المستثمرين الأفراد يجب أن تقتطع نفقات التجارية والاستثمارية في الجدول ألف من الفردية ضريبة الدخل. مصلحة الضرائب يعاملهم كما الاقتطاعات مفردات متنوعة، وعلى هذا النحو فإنها عادة ما تكون عرضة ل2 في المئة من عتبة الدخل الإجمالي المعدلة قبل أن تصبح معفاة من الضرائب. وهذا يعني إذا كان المستثمر لديه دخل سنوي من 100،000 $، و 5،000 $ للنفقات التداول، وانه يمكن اقتطاع فقط 3000 $ (على افتراض أي استقطاعات مفصلة أخرى متنوعة). وقال تاجر في نفس الوضع بالضبط، ولكن الذي تأهل للحصول على مركز الضرائب تاجر، يسرد نفقات التداول على جدول C، الربح أو الخسارة من الأعمال. نفقات جدول C لا تخضع لعتبة 2 في المئة الذي ينطبق على المصروفات المصنفة المتنوعة، وبالتالي التاجر ستكون قادرة على اقتطاع كل 5000 $. وينطبق نفس الصفقة لحساب الفائدة، إن وجدت. وهذا أمر مهم لتداول العملات الأجنبية والسلع التجار، الذين غالبا ما ذات النفوذ الواسع، وبالتالي قد يكون مصروفات الفوائد الهامة. يمكن للتجار تقتطع كل قرش من الفائدة على جدولهم C، حيث يجب أن المستثمرين الأفراد قائمة مصروفات الفوائد الاستثمار كخصم مفصل المتنوعة على جدول A. (ملاحظة: اللجان وغيرها من تكاليف حيازة أو التخلص من الأوراق المالية ليست قابلة للخصم ولكن يجب أن تستخدم ل مكاسب شخصية أو خسارة). أصبحت هذه المسألة أكثر أهمية ابتداء من عام 2013، كما يسمى ب "القيود بيز" فرضت قيودا على مبلغ الاستقطاعات مفصل المتنوعة هل يمكن اتخاذها إذا كان دخلك أكثر من 250،000 $ (الفردي) أو 300،000 $ (تقديم تزوج معا). وعلاوة على ذلك، في حين يمكن للمستثمرين خصم فقط مصاريف الفوائد إلى الحد من إيرادات الاستثمار والتجار ليس لديهم هذا الحد. إذا مصروفات الفوائد تتجاوز إيرادات الاستثمارات، يمكن للتجار خصم أي مبالغ خلفها ضد الدخل العادي. وهذا صحيح حتى لو مصروفات الفوائد تتجاوز إيرادات الاستثمار بأكثر من 3000 $. قسم 475 مارك إلى السوق (MTM) انتخاب هذا هو ميزة ضريبية كبيرة المتاحة للتجار مؤهلين ليست متاحة للمستثمرين العاديين. مصلحة الضرائب تسمح تلك التصفيات، حيث أن التجار لانتخاب علامة إلى السوق (MTM) المحاسبة على الأوراق المالية والقسم 1256 عقدا. وضعت قواعد في القسم 475 من قانون الإيرادات الداخلية. حكم يتيح لك التعامل مع أي ورقة مالية مغطى كنت تحمل (بخلاف المخزون، وهو ما لا ينطبق على معظم المتداولين الأفراد) كما لو كنت بيعها لقيمته السوقية العادلة في نهاية السنة. لذلك لم يكن لديك لبيع أي شيء للتعرف على خسارة ضريبية (أو الربح) لهذه المسألة. يتم التعامل مع المكاسب مع الدخل العادي، ويتم التعامل مع الخسائر خسائر العادية. خسائر العادية هي الأفضل أن يكون من الخسائر في رأس المال، لأنه يمكنك استخدامها لتعويض جميع أنواع الدخل بما في ذلك الدخل العادي، ومكاسب رأس المال، وإيرادات الفوائد والمحافظ والدخل السلبية. في المقابل، عادة، أي مستثمر في عقد القسم 1256 أن تقبل قواعد ضريبة أرباح رأس المال. أن يضر، لأنه إذا كان لديك أكثر من 3000 $ في صافي الخسائر بعد إلغاء المكاسب الخاص بها، لا يمكنك خصم الخسائر الزائدة فوق علامة $ 3000 ضد الدخل. إذا كنت تاجرا، يمكنك الحصول على هذا التحديد بجعل الانتخابات MTM القسم 475 مع مصلحة الضرائب (لو كان لديك للقيام بذلك من قبل 15 أبريل. لا يمكن أن ننظر إلى الوراء في الوقت المناسب وجعل الانتخابات). تلميح. إذا كان لديك كبيرة خسائر في الربع 1ST، قد ترغب في النظر في جعل هذا الخصم لضمان أن تتمكن من تعظيم الخاص بك الشطب. يوصي العديد من المستشارين أن الغالبية العظمى من عملائها، وذلك لأن سلبيات قليلة ومتباعدة، مقارنة الإيجابيات من الانتخابات MTM. إذا كنت ضربة الموعد النهائي الانتخابات، لا يزال بإمكانك تشكيل الكيان الجديد والتجارة من خلال ذلك، طالما قمت بإجراء الانتخابات في غضون 2 أشهر و 15 يوما من تشكيل كيان. Carryback من الخسائر حصلت خسائر الزائدة؟ المستثمرون من الحظ على أي شيء أكثر من 3000 $، كما ذكرنا. لديهم لتحمل تلك الخسائر إلى الأمام وتطبيقها في السنوات المقبلة. ولكن إذا كنت تاجرا، وكنت مؤهلا لانتخاب MTM، تسمح تلك الانتخابات لك لتحمل الخسائر إلى الوراء في الوقت المناسب، والحصول على رد من عدد محدود من السنوات الضريبية السابقة! والحد الأدنى من الضرائب البديل إذا كنت تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة، فإن معظم نفقات الاستثمار الخاص بك الحصول على "المخالب الظهر"، أو غير مسموح بها تحت AMT. هذا ليس صحيحا، ولكن إذا كنت مؤهلا كتاجر بموجب قواعد مصلحة الضرائب. الحصول على معاملة النفقات الخاصة بك كما النفقات التجارية للخصم سواء في إطار مجموعة من القواعد الضريبية. المستثمرين، بدلا من التجار، أن قائمة المكاسب والخسائر الرأسمالية على جدول D. هل أنا مؤهل؟ في حين أن مزايا ضريبية من وضع تاجر كبيرة، ليس من السهل تكون مؤهلة لذلك. وفقا لمصلحة الضرائب، يجب أن تسعى إلى الاستفادة من تحركات السوق اليومية في أسعار الأوراق المالية وليس من أرباح الأسهم والفوائد، أو زيادة رأس المال، يجب أن يكون نشاطك كبير. و يجب عليك الاستمرار في النشاط مع استمرارية وانتظام. من الواضح، كتب الكونغرس في الكثير من مساحة كبيرة للمناورة، لأن كل من هذه المعايير هو شخصي جدا. ولم يعرف القانون تحديدا مصطلحات مثل "كبير" و "مع استمرارية وانتظام،" ولا عرضت الكونغرس التجار الكثير في الطريق من الملاذات الآمنة. حتى عندما لا ينص النظام الأساسي الكثير من التوجيه، يجب علينا أن ننظر إلى الإجراءات الفعلية إنفاذ واللوائح والسوابق القضائية للاسترشاد بها. في قضية محكمة الضرائب الأميركية الأخيرة، إنديكوت ضد المفوض. المحكمة حكمت على وجه التحديد أن تنفيذ في الصفقات 75 مرات في سنة واحدة و 99 مرات في آخر لم يكن كافيا للتأهل للمتاجرة مستمر ومنتظم. كان هذا على الرغم من حقيقة أن فعل إنديكوت، في الواقع، تكرس وقتا كبيرا لمراقبة استثماراته في الأيام والذي لم يتم تنفيذ أي صفقات. وعلاوة على ذلك، عقد القاضي شراء، وعقد الاستثمار ضده. نعم، يبدو غريبا أن نفكر في شخص يشارك في 99 الصفقات في العام كمستثمر "شراء والانتظار". لكن الحقائق في قضية أدت القاضي إلى الاستنتاج بأن إنديكوت تتطلع لأرباح الأسهم وأرباح رأس المال لتوليد أرباحه، بدلا من الالتزام لمتطلبات IRS بأنه تعتمد على حركة السوق اليومية. كان متوسط ​​فترة الاحتفاظ إنديكوت نصيب التجارة خلال السنوات التي كتبها النزاع غطت 35 يوما، وهي الفترة التي إنديكوت جمع 120،000 $ في الأرباح أو أكثر. وعلاوة على ذلك، إنديكوت، يمكن لصاحب العمل متقاعد، جمع أكثر من 350،000 $ في الرسوم الاستشارية خلال نفس الفترة. مع الكثير من الدخل من مصدر خارجي، فإن المحكمة التي عقدت، إنديكوت كفرد لا يمكن أن تعتبر تاجر بدوام كامل. فماذا عليك أن تفعل؟ روبرت غرين، CPA، محاسب متخصص في تقديم الخدمات للتجار النشطين، وقد وضعت ما يسميه بلده "القواعد الذهبية" للتأهل للتاجر. وبالنظر إلى السوابق التي وضعتها السوابق والأحكام إلكتروني خاصة، يقترح الأخضر التالية هي المعايير الحقيقية لتأسيس نفسه كتاجر للأغراض الضريبية: التجارة بدوام كامل أو بدوام جزئي، كل يوم، كل يوم. الحد الأدنى من 4 ساعات يوميا، في المتوسط، تعمل الأعمال التجارية الخاصة بك. لا الهفوات حقيقية في النشاط. كنت تتاجر طويلة على مدار السنة، كما كنت تعمل على وظيفة بدوام كامل. التجارة على 75 في المئة أو أكثر من أيام التداول المتاحة. يجب أن تكون القرارات 1000 الصفقات أو أكثر كل عام. معظم الصفقات الخاصة بك ينبغي أن يكون اليوم أو البديل الصفقات يجب أن تكون نيتك أظهرت لكسب العيش كتاجر. لقد استثمرت بكثافة في الأدوات، والتعليم، والبرمجيات، الخ لديك وزارة الداخلية أو المساحات المكتبية المخصصة خارج المنزل. يجب أن يكون حجم الحساب قريبك كبيرة إلى إجمالي الأصول الخاصة بك. وعلاوة على ذلك، يقول الأخضر، الصفقات حسابي لا تعول. عليك أن تكون واحدة تضغط على الزناد. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن نموذج الربح الخاص بك تعتمد على بيع وشراء في كثير من الأحيان في الربح. كلما كنت تعتمد على عقد طويل الأجل، وإيرادات الفوائد والأرباح، والأرباح الرأسمالية محاولة لعلاج بموجب قواعد ضريبة أرباح رأس المال، ثم وضع أكثر مشكوك الخاص بك كما يصبح تاجرا. للحصول على معلومات أكثر تحديدا، راجع الكتاب الأخضر، والدليل الضرائب الخضراء التاجر.